経理マニュアル

概要

〔会社名〕の経理業務（仕訳・支払・請求・月次決算）の標準手順をまとめたマニュアルです。経理担当者および経理業務に関わる管理職を対象とします。

実際の仕訳例・勘定科目体系は別紙「勘定科目一覧」を参照してください。

1. 月次スケジュール

このスケジュールは経理担当・社労士・税理士で共有し、変更時は事前周知します。

2. 仕訳の基本ルール

2.1 入力タイミング

• 取引発生から 3 営業日以内 に仕訳を入力する
• 月末に近い取引は当月中に必ず計上（翌月送りは原則禁止）

2.2 証憑保管

• 紙の証憑は月単位で綴り、書庫に 7 年間保管
• 電子帳簿保存法対応のため、メール・PDF 領収書は経理システムに添付保存
• スキャナ保存を行う場合はタイムスタンプ付与

2.3 修正仕訳

• 過年度の修正は税理士確認のうえ前期損益修正で計上
• 月次決算後の修正は「月次修正一覧」に記録し、変更理由を残す

3. 支払業務

3.1 取引先支払

• 月末締め → 翌月末払い（特別な契約がある場合は契約条件優先）
• 振込手数料は当社負担（特約のある先は除く）
• 〔支払承認金額基準〕 円超は経理部長承認、〔役員承認金額基準〕 円超は役員承認

3.2 給与支払

• 締日：当月末
• 支払日：翌月 25 日（25 日が休日の場合は前営業日）
• 振込前日までに振込データを確認

3.3 税金・社会保険

納期遅延は延滞税・加算税が発生するため厳守。

4. 請求業務

4.1 請求書発行

• 月末締め → 翌月初に発行
• 請求書には適格請求書発行事業者番号を必ず記載（インボイス制度）
• 発行後はファイル名 YYYYMM_顧客名_請求書.pdf で保管 + メール送信

4.2 入金消込

• 銀行入金は当日中に入金確認
• 未入金は翌月 10 日時点で督促リスト作成、営業担当へ連絡
• 入金消込は CRM・会計システム双方で完了させる

4.3 売掛金管理

• 入金遅延 30 日：営業担当より状況確認
• 60 日：経理部長による督促状送付
• 90 日：法務担当を交え対応方針を協議

5. 月次決算

5.1 締め作業

1. 経費精算の締切確認
2. 売上計上もれチェック（CRM と突合）
3. 仕入・外注費の計上もれチェック
4. 棚卸資産の評価（在庫がある場合）
5. 減価償却・前払費用・引当金の計上
6. 試算表作成

5.2 月次報告

経営会議向けに以下を作成・共有：

• 試算表（PL / BS）
• 主要 KPI（売上・粗利・営業利益・キャッシュ）
• 部門別 PL（部門会計を採用している場合）
• 大型支払・特殊取引のメモ

5.3 監査対応

• 期中：四半期ごとに税理士レビュー
• 期末：監査法人 / 税理士による本決算監査
• 指摘事項は次月までに対応・記録

6. 内部統制・牽制

• 支払と仕訳は分離：支払指示者と仕訳入力者は別人格
• 承認なしの支払禁止：振込前に必ず承認者の押印・電子承認
• 月次で銀行残高照合：会計システム残高と通帳・ネットバンキング残高の差異をゼロに
• 権限変更時は引継一覧作成：権限保有者が代わったときは前任・後任で引継書を残す

7. 困ったとき

不明点は自己判断せず、必ず顧問先へ照会してください。